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端午節公司發粽子和咸鴨蛋,財稅如何處理

作者:昆山注冊公司小陳 日期:2016-6-12 7:37:00

一年一度的端午節又來啦!小編祝大家端午節快樂!你們公司發福利了嗎?發過節費、粽子和咸鴨蛋?相信大部分企業都一樣,發了粽子和咸鴨蛋(非自產自銷企業),那么財稅要如何處理呢?

稅務處理

1、購買粽子和咸鴨蛋取得的增值稅專用發票能否抵扣進項稅額?

答案當然是妥妥的不能,因為是用于職工福利,不能抵扣進項稅額,也就沒有必要取得專票,拿普票就好了,那么問題來了如果已經取得專票是否要認證的,這個前幾期小編已經講解過啦,要認證,但是要做進項稅額轉出,原因么,自己回去看歷史記錄嘍!


2、是否要繳納個稅?

答案妥妥的是要,與當月工資薪金合并,繳納個人所得稅。

特別注意:如果送給非本單位人員,應該按其他所得項目,全額適用20%的稅率代扣代繳個人所得稅。


 3、企業所得稅如何處理?

端午節禮品發放給本單位員工,作為職工福利費,不超過工資薪金的14%扣除。如果贈送給客戶計入“業務招待費”,企業所得稅按發生的60%且不超過本年度銷售收入0.5%內扣除。

財務處理

1、作為福利費分發給本單位員工

借:管理費用—福利費

貸:銀行存款


2、贈送客戶作為業務招待費

借:管理費用—業務招待費

貸:銀行存款


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